ఆడిట్స్, బాహ్య

సంబంధిత నిబంధనలు: ఆడిట్స్, అంతర్గత ; అకౌంటింగ్ పద్ధతులు

ఆడిట్ అనేది ప్రభుత్వ, వ్యాపారం లేదా ఇతర సంస్థ యొక్క ఖాతాలు లేదా ఆర్థిక రికార్డులను నిష్పాక్షికంగా పొందడం మరియు అంచనా వేయడం. కొన్ని వ్యాపారాలు ఉద్యోగులు నిర్వహించిన ఆడిట్‌లపై ఆధారపడతాయి-వీటిని అంతర్గత ఆడిట్‌లు అంటారు-మరికొందరు ఈ పనిని నిర్వహించడానికి బాహ్య లేదా స్వతంత్ర ఆడిటర్లను ఉపయోగించుకుంటారు (కొన్ని వ్యాపారాలు కొన్ని రకాల ఆడిట్‌లపై కొన్ని కలయికలో ఆధారపడతాయి).

కార్పొరేట్ ఆర్థిక నివేదికల విశ్వసనీయతపై అభిప్రాయాన్ని పరిశీలించడానికి మరియు బహిరంగంగా జారీ చేయడానికి బాహ్య ఆడిటర్లకు చట్టం ద్వారా అధికారం ఉంది. డెన్నిస్ యాపిల్‌గేట్ పత్రికలో కనిపించే ఒక వ్యాసంలో బాహ్య ఆడిట్ల చరిత్రను వివరిస్తుంది అంతర్గత తనిఖీదారు క్రింది విధంగా. 'యుఎస్ కాంగ్రెస్ బాహ్య ఆడిటింగ్ వృత్తిని రూపొందించి, 1933 సెక్యూరిటీస్ యాక్ట్ మరియు 1934 సెక్యూరిటీస్ ఎక్స్ఛేంజ్ యాక్ట్ ఆమోదంతో దాని ప్రాధమిక ఆడిట్ లక్ష్యాన్ని సృష్టించింది. ఈ సంయుక్త చట్టానికి మూలధన స్టాక్ కొనుగోలు చేసి విక్రయించే అన్ని సంస్థల స్వతంత్ర ఆర్థిక ఆడిట్లు అవసరం. బహిరంగ మార్కెట్లు. దీని ఉద్దేశ్యం, కొంతవరకు, బహిరంగంగా వర్తకం చేసే సంస్థల యొక్క ఆర్ధిక స్థితి మరియు నిర్వహణ పనితీరును సరళంగా ప్రదర్శించి, బహిర్గతం చేసేలా చూడటం. ' బాహ్య ఆడిట్లను నిర్వహించడానికి చట్టం ద్వారా బాధ్యత వహించని సంస్థలు తరచూ అటువంటి అకౌంటింగ్ సేవలకు ఒప్పందం కుదుర్చుకుంటాయి. ఉదాహరణకు, అంతర్గత ఆడిట్ వ్యవస్థలను నిర్వహించడానికి వనరులు లేదా వంపు లేని చిన్న వ్యాపారాలు లోపాలు లేదా మోసాలకు వ్యతిరేకంగా ఒక విధమైన రక్షణగా రోజూ బాహ్య ఆడిట్లను కలిగి ఉంటాయి.

నిర్వాహక విధానాలు, విధానాలు మరియు అవసరాలకు సంస్థ ఎంతవరకు కట్టుబడి ఉందో నిర్ణయించడం బాహ్య ఆడిటింగ్ యొక్క ప్రాధమిక లక్ష్యం. స్వతంత్ర లేదా బాహ్య ఆడిటర్ సంస్థ యొక్క ఉద్యోగి కాదు. క్లయింట్ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలపై అభిప్రాయాన్ని కలిగి ఉన్న నివేదికను జారీ చేయాలనే లక్ష్యంతో అతను లేదా ఆమె ఒక పరీక్ష చేస్తారు. బాహ్య ఆడిటింగ్ యొక్క ధృవీకరణ ఫంక్షన్ సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలపై ఆడిటర్ యొక్క అభిప్రాయాన్ని సూచిస్తుంది. విలక్షణమైన స్వతంత్ర ఆడిట్ ప్రకటనల యొక్క సరసత మరియు విశ్వసనీయతకు సంబంధించి ధృవీకరణకు దారితీస్తుంది. ఇది స్టేట్మెంట్లతో కూడిన వ్రాతపూర్వక నివేదిక రూపంలో ఆడిట్ చేయబడిన సంస్థ యొక్క అధికారులకు తెలియజేయబడుతుంది (ఫలితాల యొక్క మౌఖిక ప్రదర్శన కొన్నిసార్లు అభ్యర్థించవచ్చు). ఆడిట్ అధ్యయనం సమయంలో, బాహ్య ఆడిటర్ క్లయింట్ యొక్క అకౌంటింగ్ విధానాల యొక్క సద్గుణాలు మరియు లోపాలను కూడా బాగా తెలుసుకుంటాడు. తత్ఫలితంగా, నిర్వహణకు ఆడిటర్ యొక్క తుది నివేదిక తరచుగా అంతర్గత నియంత్రణలను మెరుగుపరిచే పద్దతులపై సిఫారసులను కలిగి ఉంటుంది.

బాహ్య ఆడిటర్లు నిర్వహించే ప్రధాన రకాల ఆడిట్లలో ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ ఆడిట్, ఆపరేషనల్ ఆడిట్ మరియు కంప్లైయెన్స్ ఆడిట్ ఉన్నాయి. సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలకు కట్టుబడి ఉన్నట్లు నిర్ధారించడానికి ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ఆడిట్ (లేదా ధృవీకరించే ఆడిట్) ఆర్థిక నివేదికలు, రికార్డులు మరియు సంబంధిత కార్యకలాపాలను పరిశీలిస్తుంది. పనితీరును అంచనా వేయడానికి మరియు మెరుగుదలలు లేదా తదుపరి చర్యల కోసం సిఫార్సులను అభివృద్ధి చేయడానికి ఒక కార్యాచరణ ఆడిట్ సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలను పరిశీలిస్తుంది. ఫెడరల్, స్టేట్, లేదా సిటీ గవర్నమెంట్ లేదా ఏజెన్సీ వంటి పాలకమండలి యొక్క అవసరాలకు అనుగుణంగా ఆడిటర్లు చట్టబద్ధమైన ఆడిట్లను నిర్వహిస్తారు. ఒక సంస్థ ఏర్పాటు చేసిన విధానాలు లేదా నియమాలను అనుసరిస్తుందో లేదో నిర్ణయించే సమ్మతి ఆడిట్ దాని లక్ష్యం.

సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం ఆమోదంతో బహిరంగంగా వర్తకం చేసే కంపెనీలు పాటించాల్సిన నిబంధనలు 2002 లో మార్చబడ్డాయి. ఎన్రాన్ 2001 లో దివాలా దాఖలు చేసిన నేపథ్యంలో మరియు సంస్థలో మోసపూరిత అకౌంటింగ్ పద్ధతుల గురించి తదుపరి వెల్లడి నేపథ్యంలో ఈ చర్య వచ్చింది. ఎన్రాన్ అధిక-దివాలా తీసిన మొదటిది. అకౌంటింగ్ మోసం యొక్క తీవ్రమైన ఆరోపణలు దివాలా తీసిన సంస్థలకు మించి వారి అకౌంటింగ్ సంస్థలకు విస్తరించాయి. ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ అవసరాలను బలపరిచేందుకు మరియు దివాలా తరంగాల ఫలితంగా ఏర్పడిన విశ్వాసం క్షీణించడానికి శాసనసభ త్వరగా పనిచేసింది.

సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం అనేది విస్తృతంగా మరియు సంక్లిష్టమైన చట్టం, ఇది బహిరంగంగా వర్తకం చేసే అన్ని సంస్థలపై భారీ రిపోర్టింగ్ అవసరాలను విధిస్తుంది. ఈ చట్టం యొక్క అవసరాలను తీర్చడం ఆడిటింగ్ సంస్థల పనిభారాన్ని పెంచింది. ప్రత్యేకించి, సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టంలోని సెక్షన్ 404 ప్రకారం, సంస్థ యొక్క వార్షిక నివేదికలో సంస్థ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణల ప్రభావం గురించి నిర్వహణ ద్వారా అధికారికంగా వ్రాయడం అవసరం. అంతర్గత నియంత్రణలపై నిర్వహణ నివేదికను బయటి ఆడిటర్లు ధృవీకరించాలని కూడా ఈ విభాగం కోరుతుంది. నిర్వహణ నివేదికను ధృవీకరించడానికి బాహ్య ఆడిట్ అవసరం.

ఇండిపెండెంట్ ఆడిటింగ్ స్టాండర్డ్స్

ఆడిటింగ్ ప్రక్రియ ప్రధానంగా అమెరికన్ ఇన్స్టిట్యూట్ ఆఫ్ సర్టిఫైడ్ పబ్లిక్ అకౌంటెంట్స్ (AICPA) చేత విధించబడిన ప్రమాణాలు, భావనలు, విధానాలు మరియు రిపోర్టింగ్ పద్ధతులపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఆడిటింగ్ ప్రక్రియ సాక్ష్యం, విశ్లేషణ, సమావేశాలు మరియు సమాచారం ఇచ్చిన వృత్తిపరమైన తీర్పుపై ఆధారపడి ఉంటుంది. సాధారణ ప్రమాణాలు శిక్షణ, స్వాతంత్ర్యం మరియు వృత్తిపరమైన సంరక్షణ వంటి విషయాలకు సంబంధించిన సంక్షిప్త ప్రకటనలు. AICPA సాధారణ ప్రమాణాలు ఇలా ప్రకటించాయి:

• బాహ్య ఆడిట్లను ఒక వ్యక్తి లేదా ఆడిటర్‌గా తగిన సాంకేతిక శిక్షణ మరియు నైపుణ్యం ఉన్న వ్యక్తులు నిర్వహించాలి.
• ఆడిటర్ లేదా ఆడిటర్లు అప్పగింతకు సంబంధించిన అన్ని విషయాలలో పూర్తి స్వాతంత్ర్యాన్ని కలిగి ఉంటారు.
• స్వతంత్ర ఆడిటర్ లేదా ఆడిటర్లు పరీక్ష యొక్క అన్ని అంశాలు మరియు ఆడిట్ నివేదికను తయారుచేసేటట్లు ఉన్నత స్థాయి నైపుణ్యంతో నిర్వహిస్తున్నారని నిర్ధారించుకోవాలి.

ఫీల్డ్ వర్క్ యొక్క ప్రమాణాలు ఆడిట్ సమయంలో అనుసరించాల్సిన ప్రాథమిక ప్రణాళిక ప్రమాణాలను అందిస్తాయి. ఫీల్డ్ వర్క్ కోసం AICPA యొక్క ప్రమాణాలు ఈ విధంగా ఉన్నాయి:

• పని తగినంతగా ప్రణాళిక చేయబడాలి మరియు సహాయకులు ఏదైనా ఉంటే, వాటిని సరిగ్గా పర్యవేక్షించాలి.
• స్వతంత్ర ఆడిటర్లు అవసరమైన అన్ని ఆడిటింగ్ విధానాలను నిర్వహించడానికి వారి విశ్వసనీయత మరియు అనుకూలతను నిర్ణయించడానికి ప్రస్తుత అంతర్గత నియంత్రణల యొక్క సరైన అధ్యయనం మరియు మూల్యాంకనం చేస్తారు.
• తనిఖీ, పరిశీలన, విచారణ లేదా ధృవీకరణ ద్వారా పొందిన అన్ని సంబంధిత స్పష్టమైన విషయాలను వారు సమీక్షించగలరని బాహ్య ఆడిటర్లు నిర్ధారిస్తారు, తద్వారా వారు పరీక్షలో ఉన్న ఆర్థిక నివేదికల నాణ్యతకు సంబంధించి సమాచారం మరియు సహేతుకమైన అభిప్రాయాన్ని ఏర్పరుస్తారు.

రిపోర్టింగ్ యొక్క ప్రమాణాలు ఆడిట్ నివేదిక మరియు దాని అవసరాలకు సంబంధించిన ఆడిటింగ్ ప్రమాణాలను వివరిస్తాయి. రిపోర్టింగ్ యొక్క AICPA ప్రమాణాలు సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలకు అనుగుణంగా పరిశీలించిన ఆర్థిక నివేదికలను ఆడిటర్ సూచిస్తుందో సూచిస్తుంది; మునుపటి కాలానికి సంబంధించి ప్రస్తుత కాలంలో ఇటువంటి సూత్రాలు స్థిరంగా గమనించబడుతున్నాయా; మరియు ఆర్థిక నివేదికలకు సమాచార ప్రకటనలు సరిపోతాయా. చివరగా, బాహ్య ఆడిటర్ యొక్క నివేదికలో 1) పరిశీలించిన ఆర్థిక నివేదికలు / రికార్డుల గురించి ఒక అభిప్రాయం లేదా 2) అభిప్రాయ నిరాకరణ, సాధారణంగా ఒక కారణం లేదా మరొక కారణంతో, ఆడిటర్ ఇవ్వలేని సందర్భాలలో చేర్చబడుతుంది. వ్యాపారం యొక్క రికార్డుల స్థితిపై అభిప్రాయం.

బాహ్య ఆడిటింగ్ ప్రక్రియ

స్వతంత్ర ఆడిటర్ సాధారణంగా మూడు దశలతో సమితి ప్రక్రియ ప్రకారం ఆడిట్‌తో ముందుకు వెళ్తాడు: ప్రణాళిక, సాక్ష్యాలను సేకరించడం మరియు నివేదికను జారీ చేయడం.

ఆడిట్ ప్రణాళికలో, ఆడిటర్ ఒక ఆడిట్ ప్రోగ్రామ్‌ను అభివృద్ధి చేస్తుంది మరియు సాక్ష్యాలను పొందటానికి నిర్వహించాల్సిన ఆడిట్ విధానాలను గుర్తించి షెడ్యూల్ చేస్తుంది. ఆడిట్ సాక్ష్యం అనేది ఆడిట్ యొక్క తీర్మానాలకు మద్దతుగా పొందిన రుజువు. ఆడిట్ విధానాలలో సాక్ష్యాలను పొందటానికి ఆడిటర్ చేపట్టిన కార్యకలాపాలు ఉన్నాయి. సాక్ష్యాలను సేకరించే విధానాలలో పరిశీలన, నిర్ధారణ, లెక్కలు, విశ్లేషణ, విచారణ, తనిఖీ మరియు పోలిక ఉన్నాయి. ఆడిట్ ట్రైల్ అనేది ఒక సంస్థ అనుభవించిన ఆర్థిక సంఘటనలు లేదా లావాదేవీల కాలక్రమానుసారం. అంతర్గత నియంత్రణలు, సిస్టమ్ నమూనాలు మరియు కంపెనీ విధానాలు మరియు విధానాల బలాలు మరియు బలహీనతలను అంచనా వేయడానికి ఆడిట్ కాలిబాట ఆడిటర్‌ను అనుమతిస్తుంది.

ఆడిట్ నివేదిక

స్వతంత్ర ఆడిట్ నివేదిక వ్యాపారం యొక్క ఆర్థిక నివేదికల గురించి స్వతంత్ర ఆడిటర్ యొక్క ఫలితాలను మరియు సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలకు అనుగుణంగా ఉండే స్థాయిని నిర్దేశిస్తుంది. సంవత్సరాల వ్యవధిలో ప్రాతినిధ్యాలు స్థిరంగా ఉన్నాయని ధృవీకరించడానికి ఒక చెక్ చేయబడుతుంది. స్టేట్మెంట్లలో ఉపయోగించిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలకు సాధారణ ఆమోదయోగ్యత ఉందా అని సూచించడానికి ఆర్థిక నివేదికల యొక్క సరసమైన ప్రదర్శన సాధారణంగా అకౌంటెంట్లు అర్థం చేసుకుంటారు. 1) అకౌంటింగ్ సూత్రాలు పరిస్థితులలో తగినవి; 2) ఆర్థిక నివేదికలు తయారు చేయబడతాయి కాబట్టి వాటిని ఉపయోగించుకోవచ్చు, అర్థం చేసుకోవచ్చు మరియు అర్థం చేసుకోవచ్చు; 3) ఆర్థిక నివేదికలలో సమర్పించిన సమాచారం వర్గీకరించబడింది మరియు సహేతుకమైన పద్ధతిలో సంగ్రహించబడింది; మరియు 4) ఆర్థిక నివేదికలు అంతర్లీన సంఘటనలు మరియు లావాదేవీలను ఆర్థిక కార్యకలాపాల యొక్క ఖచ్చితమైన చిత్రపటాన్ని మరియు సహేతుకమైన మరియు ఆచరణాత్మక పరిమితుల్లో నగదు ప్రవాహాలను ప్రతిబింబించే విధంగా ప్రతిబింబిస్తాయి.

ఆడిటర్ యొక్క అర్హత లేని నివేదికలో మూడు పేరాలు ఉన్నాయి. ది పరిచయ పేరా ఆడిట్ చేసిన ఆర్థిక నివేదికలను గుర్తిస్తుంది, ఆ ప్రకటనలకు నిర్వహణ బాధ్యత వహిస్తుందని పేర్కొంది మరియు వాటిపై అభిప్రాయాన్ని వ్యక్తం చేయడానికి ఆడిటర్ బాధ్యత వహిస్తాడు. ది పరిధి పేరా ఆడిటర్ ఏమి చేసిందో వివరిస్తుంది మరియు ఆడిటర్ సాధారణంగా ఆమోదించబడిన ఆడిటింగ్ ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఆర్థిక నివేదికలను పరిశీలించి తగిన పరీక్షలు చేశాడని ప్రత్యేకంగా పేర్కొంది. ది అభిప్రాయం సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలకు అనుగుణంగా స్టేట్‌మెంట్‌లు ఉన్నాయా అనే దానిపై పేరా ఆడిటర్ యొక్క అభిప్రాయాన్ని (లేదా అధికారికంగా అతని లేదా ఆమె అభిప్రాయం లేకపోవడాన్ని మరియు ఎందుకు ప్రకటించింది) వ్యక్తీకరిస్తుంది.

వివిధ ఆడిట్ అభిప్రాయాలను AICPA యొక్క ఆడిటింగ్ స్టాండర్డ్స్ బోర్డు ఈ క్రింది విధంగా నిర్వచించింది:

• అర్హత లేని అభిప్రాయం - ఈ అభిప్రాయం అంటే అన్ని పదార్థాలు అందుబాటులో ఉంచబడ్డాయి, క్రమంలో ఉన్నట్లు కనుగొనబడ్డాయి మరియు అన్ని ఆడిటింగ్ అవసరాలను తీర్చాయి. సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలు మరియు రికార్డుల గురించి బాహ్య ఆడిటర్ అందించగల అత్యంత అనుకూలమైన అభిప్రాయం ఇది.
• వివరణాత్మక భాష జోడించబడింది - ఆడిటర్ తన నివేదికకు వివరణాత్మక పేరా (లేదా ఇతర వివరణాత్మక భాష) ను జోడించాల్సిన అవసరం ఉంది. ఇది పూర్తయినప్పుడు అభిప్రాయం ఈ పదంతో ముందే ఉంటుంది, వివరణాత్మక భాష జోడించబడింది.
• అర్హత కలిగిన అభిప్రాయం-ఈ రకమైన అభిప్రాయం ఒక నిర్దిష్ట ఖాతా లేదా లావాదేవీని మినహాయించి, సంస్థ యొక్క చాలా ఆర్థిక సామగ్రి క్రమంలో ఉన్న సందర్భాలకు ఉపయోగించబడుతుంది.
• ప్రతికూల అభిప్రాయం-సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలకు అనుగుణంగా ఆర్థిక నివేదికలు సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితి, కార్యకలాపాల ఫలితాలు లేదా నగదు ప్రవాహాలను ఖచ్చితంగా లేదా పూర్తిగా సూచించవని ప్రతికూల అభిప్రాయం. అటువంటి అభిప్రాయం వ్యాపారం ఆడిట్ చేయబడటానికి శుభవార్త కాదు.
• అభిప్రాయ నిరాకరణ-అభిప్రాయం యొక్క నిరాకరణ ఆర్థిక నివేదికలపై ఆడిటర్ ఒక అభిప్రాయాన్ని వ్యక్తం చేయదని పేర్కొంది, సాధారణంగా కంపెనీ తగిన సమాచారం ఇవ్వలేదని అతను లేదా ఆమె భావిస్తున్నందున. మళ్ళీ, ఈ అభిప్రాయం ఆడిట్ చేయబడుతున్న వ్యాపారంపై అననుకూలమైన కాంతిని ప్రసరిస్తుంది.

ఆర్థిక నివేదికల యొక్క సరసమైన ప్రదర్శన ప్రకటనలు మోసం-రుజువు అని కాదు. ఆడిటింగ్ ప్రక్రియ యొక్క గుర్తించబడిన పరిమితుల్లో లోపాలు లేదా అవకతవకలను శోధించే బాధ్యత స్వతంత్ర ఆడిటర్‌కు ఉంది. రుణ-ఒప్పంద ఉల్లంఘనలు లేదా పరిష్కరించని వ్యాజ్యాల వంటి సమస్యలను ఉదహరించడానికి పెట్టుబడిదారులు ఆడిటర్ నివేదికను పరిశీలించాలి. 'గోయింగ్-ఆందోళన' సూచనలు సంస్థ ఒక ఆపరేషన్ ఆపరేషన్‌గా మనుగడ సాగించలేకపోతుందని సూచిస్తుంది. నివేదికలో 'తప్ప' స్టేట్మెంట్ కనిపిస్తే, స్టేట్మెంట్లలో సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాల నుండి కొన్ని సమస్యలు లేదా నిష్క్రమణలు ఉన్నాయని పెట్టుబడిదారుడు అర్థం చేసుకోవాలి మరియు ఈ సమస్యలు కంపెనీ యొక్క ఆర్ధిక పరిస్థితిని న్యాయంగా వర్ణిస్తాయా అని ఈ సమస్యలు ప్రశ్నించవచ్చు. ఈ ప్రకటనలు సాధారణంగా సమస్యను పరిష్కరించడానికి లేదా అకౌంటింగ్ చికిత్సను ఆమోదయోగ్యంగా చేయడానికి కంపెనీకి అవసరం.

మోసాన్ని గుర్తించడం

మోసపూరితమైన ఫైనాన్షియల్ రికార్డ్ కీపింగ్ మరియు రిపోర్టింగ్‌ను గుర్తించడం బాహ్య ఆడిటర్ యొక్క కేంద్ర ఛార్జీలలో ఒకటి. ప్రకారం మోసపూరిత ఆర్థిక నివేదిక, 1987—1997 , ట్రెడ్‌వే కమిషన్ యొక్క స్పాన్సర్ ఆర్గనైజేషన్స్ కమిటీ ప్రచురించిన ఒక అధ్యయనం, సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ కమిషన్ (ఎస్‌ఇసి) ఆర్థిక మోసానికి పాల్పడిన చాలా కంపెనీలు మోసానికి ముందు సంవత్సరంలో million 100 మిలియన్ల కంటే తక్కువ ఆస్తులు మరియు ఆదాయాన్ని నమోదు చేశాయి. ఆర్థిక ఒత్తిడి యొక్క పట్టులో ఉన్న సంస్థలలో మోసం చాలా తరచుగా పెరిగింది, మరియు ఇది చాలా తరచుగా ఉన్నత స్థాయి అధికారులు లేదా నిర్వాహకులచే జరిగింది. అధ్యయనం ప్రకారం, SEC వెల్లడించిన మోసపూరిత చర్యలలో 50 శాతానికి పైగా ఆదాయాలను ముందస్తుగా లేదా కల్పితంగా నమోదు చేయడం ద్వారా ఆదాయాన్ని అధికంగా అంచనా వేసింది.

కాథీ లీ క్రాస్బీ నికర విలువ

అధ్యయనం యొక్క రచయితలుగా, మార్క్ బీస్లీ, జోసెఫ్ కార్సెల్లో మరియు డానా హర్మన్సన్ పేర్కొన్నారు వ్యూహాత్మక ఆర్థిక , ఈ ప్రాంతంలో మోసపూరిత పద్ధతులు తప్పుడు అమ్మకాలు, అన్ని నిబంధనలు సంతృప్తి చెందక ముందే ఆదాయాలను రికార్డ్ చేయడం, షరతులతో కూడిన అమ్మకాలను రికార్డ్ చేయడం, కాలం ముగిసే సమయానికి లావాదేవీల యొక్క సరికాని కటాఫ్‌లు, పూర్తయిన శాతం సక్రమంగా ఉపయోగించడం, అనధికార ఎగుమతులు మరియు సరుకుల అమ్మకాలను పూర్తి అమ్మకాలుగా రికార్డ్ చేయడం. అదనంగా, అనేక సంస్థలు జాబితా, స్వీకరించదగిన ఖాతాలు, ఆస్తి, పరికరాలు, పెట్టుబడులు మరియు పేటెంట్ ఖాతాలు వంటి ఆస్తి విలువలను మించిపోయాయి. అధ్యయనంలో వివరించిన ఇతర రకాల మోసాలు ఆస్తులను దుర్వినియోగం చేయడం (వసూలు చేసిన సంస్థలలో 12 శాతం) మరియు బాధ్యతలు మరియు ఖర్చులు (18 శాతం) తక్కువగా ఉన్నాయి.

ప్రమాదవశాత్తు తప్పుడు అంచనాలు దాదాపు ఎల్లప్పుడూ ఆడిట్లలో కనుగొనబడతాయి. కానీ ఈ లోపాలు మోసపూరిత కార్యకలాపాలతో అయోమయం చెందకూడదు. Expected హించలేని ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ ప్రభావాలతో ఏ సమయంలోనైనా లోపాలు సంభవించవచ్చు. మరోవైపు, మోసం ఉద్దేశపూర్వకంగా ఉంటుంది మరియు లోపాల కంటే గుర్తించడం చాలా కష్టం. ఉద్యోగి లేదా నిర్వహణ మోసం యొక్క అధిక నష్టాలను పరిస్థితులు సూచించినప్పుడు గుర్తించడం మరియు తదనుగుణంగా అన్ని రికార్డుల పరిశీలనను పెంచడం బాహ్య ఆడిటర్ యొక్క పనిలో భాగం.

బాహ్య ఆడిటర్లతో పని

బాహ్య ఆడిటర్లతో చురుకైన పని సంబంధాలను ఏర్పరచుకోవాలని నిపుణులు వ్యాపార యజమానులను కోరుతున్నారు. దీనిని నెరవేర్చడానికి, కంపెనీలు వీటిని నిర్ధారించుకోవాలి:

• వారి పరిశ్రమలో నైపుణ్యం మరియు నిరూపితమైన ట్రాక్ రికార్డ్ ఉన్న ఆడిటింగ్ సంస్థను ఎంచుకోండి.
• ఆడిటర్ యొక్క పనిని సులభతరం చేయడానికి సమర్థవంతమైన రికార్డ్ కీపింగ్ వ్యవస్థలను ఏర్పాటు చేయండి మరియు నిర్వహించండి.
• ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ అవసరాల యొక్క ప్రాథమికాలను యజమానులు, అధికారులు మరియు నిర్వాహకులు తెలుసుకున్నారని నిర్ధారించుకోండి.
• బాహ్య ఆడిటర్లు మరియు అంతర్గత ఆడిటర్ల మధ్య (ఏదైనా ఉంటే) సమర్థవంతమైన కమ్యూనికేషన్ మరియు పని ప్రక్రియలను ఏర్పాటు చేయండి.
• ఇప్పటికే ఉన్న మరియు ప్రతిపాదిత కార్యాచరణ ప్రక్రియల యొక్క ఆబ్జెక్టివ్ సమీక్షకులుగా బాహ్య ఆడిటర్లు కలిగి ఉన్న విలువను గుర్తించండి.
• జాబితా స్థాయిలు వంటి కార్యకలాపాల యొక్క అధిక-ప్రమాద ప్రాంతాలపై దృష్టి పెట్టండి.
• ప్రజా యాజమాన్యానికి పరివర్తన లేదా కొత్త మార్కెట్లలోకి విస్తరించడం వంటి మార్పు మరియు విస్తరణ కాలాలపై దృష్టి పెట్టండి.
• ఆడిట్ ఫలితాల ఆధారంగా ఆర్థిక మరియు కార్యాచరణ విశ్లేషణలను అందించగల సమర్థవంతమైన ఆడిట్ కమిటీని రూపొందించండి.

అకౌంటింగ్ సంస్థలు మరియు కన్సల్టింగ్ సేవలు

1980 మరియు 90 లలో అకౌంటింగ్ సంస్థలు అందించే సేవా రకాలు పెరిగాయి. పరిస్థితి చాలా ప్రబలంగా మారింది, లో ఈ అంశంపై ఒక కథనం ప్రకారం అంతర్గత తనిఖీదారు , స్టాండర్డ్ & పూర్ యొక్క 500 కంపెనీలలో 307 తమ ఆడిట్ సంస్థలకు సగటున, ఆడిటింగ్ కాని సేవలకు ఫీజులో దాదాపు మూడు రెట్లు ఎక్కువ చెల్లించింది. 2000 ల ప్రారంభంలో సంభవించిన పెద్ద సంస్థల దివాలా తీయడానికి కనీసం పాక్షికంగా కారణమైన ఆసక్తి సంఘర్షణ అని చాలా మంది విశ్లేషకులు భావిస్తున్నారు. 2000 ల ప్రారంభంలో అకౌంటింగ్ మోసంలో అకౌంటింగ్ సంస్థ సహకారం ఎంత ముఖ్యమో ఇంకా పూర్తిగా నిర్ణయించబడలేదు. ఏదేమైనా, 2002 లో సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం ఆమోదించడం కన్సల్టింగ్ సేవలపై పెరిగిన ఆంక్షలను పెట్టింది, అకౌంటింగ్ సంస్థ ఆడిట్ చేసే ఖాతాదారులకు అందించగలదు.

బైబిలియోగ్రఫీ

బీస్లీ, మార్క్ ఎస్., జోసెఫ్ వి. కార్సెల్లో, మరియు డానా ఆర్. హర్మన్సన్. 'కేవలం ఏ సే.' వ్యూహాత్మక ఆర్థిక . మే 1999.

హేక్, ఎరిక్ ఆర్. 'ఫైనాన్షియల్ ఇల్యూజన్: అకౌంటింగ్ ఫర్ ప్రాఫిట్స్ ఇన్ ఎన్రాన్ వరల్డ్.' జర్నల్ ఆఫ్ ఎకనామిక్ ఇష్యూస్ . సెప్టెంబర్ 2005.

పెర్ల్మాన్, లారా. 'వారు మిగిలిపోయిన వస్తువులను కలిగి ఉంటారు.' కార్పొరేట్ కౌన్సెల్ . జూలై 2001.

పిల్లా, డేనియల్ జె. IRS సమస్య పరిష్కరిణి . హార్పెర్‌కోలిన్స్, 2004.

రీడ్, ఎ. 'కంపెనీలు నోనాడిట్ సేవలకు ఎక్కువ చెల్లిస్తాయి.' అంతర్గత తనిఖీదారు . జూన్ 2001.

రీన్‌స్టీన్, అలాన్ మరియు గ్రెగొరీ ఎ. కోర్సెన్. 'మోసం ప్రమాదాన్ని పరిశీలిస్తే: ఆడిటర్ యొక్క కొత్త అవసరాలను అర్థం చేసుకోవడం.' నేషనల్ పబ్లిక్ అకౌంటెంట్ . మార్చి-ఏప్రిల్ 1999.

యీ, హో సీవ్, 'అకౌంటింగ్ మోసం కేసులు ప్రపంచవ్యాప్తంగా ఉన్నాయి.' బిజినెస్ టైమ్స్ . 14 డిసెంబర్ 2005.