401 (కె) ప్రణాళికలు

సంబంధిత నిబంధనలు: ఉద్యోగుల ప్రయోజనాలు ; పదవీ విరమణ ప్రణాళిక

401 (కె) ప్రణాళిక పన్ను-వాయిదా, నిర్వచించిన-సహకారం విరమణ ప్రణాళిక. ఈ పేరు అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్‌లోని ఒక విభాగం నుండి వచ్చింది, ఇది పదవీ విరమణ ప్రణాళికను రూపొందించడానికి యజమానిని అనుమతిస్తుంది, దీనికి ఉద్యోగులు తమ పరిహారంలో కొంత భాగాన్ని ప్రీ-టాక్స్ ప్రాతిపదికన స్వచ్ఛందంగా అందించవచ్చు. ఈ విభాగం ఉద్యోగి రచనలను పన్ను మినహాయించగల కంపెనీ రచనలతో సరిపోల్చడానికి లేదా లాభం పంచుకునే రూపంగా సంస్థ యొక్క అభీష్టానుసారం ఉద్యోగుల ఖాతాలకు అదనపు నిధులను అందించడానికి కూడా అనుమతిస్తుంది. ఉద్యోగి పదవీ విరమణ చేసిన తరువాత వాటిని ఉపసంహరించుకునే వరకు పన్నుల వాయిదా వేయడానికి అన్ని రచనలపై ఆదాయాలు అనుమతించబడతాయి. అనేక సందర్భాల్లో, ఉద్యోగులు పదవీ విరమణకు ముందు వారి 401 (కె) ఖాతాల నుండి మార్కెట్ దిగువ వడ్డీ రేట్ల వద్ద రుణం తీసుకోవచ్చు. అదనంగా, ఉద్యోగులు తమ 401 (కె) ఖాతాల్లోని నిధులను ఉద్యోగాలు మార్చుకుంటే జరిమానా లేకుండా మరొక అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ పథకానికి వెళ్లాలని నిర్ణయించుకోవచ్చు.

1990 మరియు 2000 లలో 401 (కె) ప్రణాళికల యొక్క ప్రజాదరణ చాలా బాగుంది. మొట్టమొదటిసారిగా, 1997 లో, 401 (కె) రకం నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికలు ప్రతి సాంప్రదాయ విరమణ ఆస్తుల పరంగా మరింత సాంప్రదాయ నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్ ప్రణాళికలను అధిగమించాయి. మరియు నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికల పెరుగుదల ఆ తరువాత కొనసాగింది. ఎంప్లాయీ బెనిఫిట్ రీసెర్చ్ ఇన్స్టిట్యూట్ ప్రకారం, 2005 చివరి నాటికి, నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికలు ప్రైవేట్-రంగ విరమణ ఆస్తులలో 61 శాతం కలిగి ఉన్నాయి, నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్లలో 39 శాతంతో పోలిస్తే. 401 (కె) ప్రణాళికకు సహేతుకమైన చిన్న చరిత్ర ఉంది, అయితే ఇది ఇప్పటికే అమెరికాలో పదవీ విరమణ ప్రణాళిక ముఖాన్ని మార్చింది.

చరిత్ర

401 (కె) నిబంధన 1978 లో ఆ సంవత్సరపు పన్ను రెవెన్యూ చట్టంలో భాగంగా సృష్టించబడింది, కాని పెన్సిల్వేనియా బెనిఫిట్స్ కన్సల్టెంట్ అయిన టెడ్ బెన్నా చట్టం యొక్క సృజనాత్మక మరియు బహుమతి అనువర్తనాన్ని రూపొందించే వరకు రెండేళ్లపాటు పెద్దగా గుర్తించబడలేదు. సెక్షన్ 401 (కె) నగదు లేదా వాయిదా వేసిన-బోనస్ ప్రణాళికలు పన్ను వాయిదాకు అర్హత కలిగివుంటాయి. పన్ను చట్టం యొక్క చాలా మంది పరిశీలకులు ఆదాయపు పన్ను నిలిపివేయబడిన తరువాత మాత్రమే ఇటువంటి ప్రణాళికలకు రచనలు చేయవచ్చని భావించారు, కాని ఈ నిబంధన పన్ను పూర్వ జీతం తగ్గింపు కార్యక్రమాలను నిరోధించలేదని బెన్నా గమనించాడు.

నగదు-బోనస్ ప్రణాళికను పన్ను-వాయిదా వేసిన లాభ-భాగస్వామ్య ప్రణాళికకు బదిలీ చేయాలన్న క్లయింట్ యొక్క ప్రతిపాదనకు ప్రతిస్పందనగా బెన్నా 1980 లో 401 (కె) నిబంధనపై తన వినూత్న వివరణతో ముందుకు వచ్చాడు. అతను కోరిన ఇప్పుడు తెలిసిన లక్షణాలు ఆడిట్-ప్రేరేపించే కలయిక - పన్ను పూర్వ జీతం తగ్గింపు, కంపెనీ మ్యాచ్‌లు మరియు ఉద్యోగుల రచనలు. బెన్నా 401 (కె) నియమం 'క్యాష్-ఆప్' అని పిలిచాడు మరియు దానిని పేటెంట్ చేయడానికి కూడా ప్రయత్నించాడు, కాని చాలా మంది క్లయింట్లు ఈ ప్రణాళిక గురించి జాగ్రత్తగా ఉన్నారు, ప్రభుత్వం తన పన్ను ఆదాయాన్ని తగ్గించే చిక్కులను గ్రహించిన తర్వాత, శాసనసభ్యులు లాగుతారు దానిపై ప్లగ్ చేయండి.

అదృష్టవశాత్తూ బెన్నా మరియు అతని ఆలోచనను ఉపయోగించుకున్న మిలియన్ల మంది పాల్గొనేవారికి, ఉద్యోగుల పొదుపు భావన ఆ సమయంలో రాజకీయ ప్రాబల్యాన్ని పొందుతోంది. రోనాల్డ్ రీగన్ తన ప్రచారం మరియు అధ్యక్ష పదవిలో ఒక భాగం అయిన పన్ను-వాయిదా వేసిన వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతాలు లేదా IRA ల ద్వారా వ్యక్తిగత ఆదా చేసాడు. IRA లకు పేరోల్ తగ్గింపులు 1981 లో అనుమతించబడ్డాయి మరియు బెన్నా ఆ లక్షణాన్ని తన కొత్త ప్రణాళికకు విస్తరించాలని భావించింది. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ దానిని నియంత్రించే నిబంధనలు రాయడం ముందే అతను జీతం తగ్గించే 401 (కె) ప్రణాళికను ఏర్పాటు చేశాడు. 1981 వసంత in తువులో ఈ ప్రణాళికను తాత్కాలికంగా ఆమోదించినప్పుడు మరియు పడిపోయే చట్టం గురించి బెన్నా యొక్క వివరణను ప్రత్యేకంగా మంజూరు చేసినప్పుడు ప్రభుత్వ సంస్థ చాలా మంది పరిశీలకులను ఆశ్చర్యపరిచింది.

అభివృద్ధి చెందుతున్న పదవీ విరమణ ప్రయోజనాల వ్యాపారంలో 401 (కె) ప్రణాళికలు త్వరగా ప్రముఖ కారకంగా మారాయి. 1984 నుండి 1991 వరకు, ప్రణాళికల సంఖ్య 150 శాతానికి పైగా పెరిగింది మరియు పాల్గొనే రేటు 62 శాతం నుండి 72 శాతానికి పెరిగింది. 401 (కె) ప్రణాళికలలో పాల్గొనగలిగే ఉద్యోగుల సంఖ్య 1983 నాటికి 7 మిలియన్ల నుండి 1991 నాటికి 48 మిలియన్లకు పెరిగింది, మరియు బెన్నా యొక్క పురోగతి అతనికి '401 (కె) ల తాత' అనే ఆవేదనను సంపాదించింది. Expected హించినట్లుగా, ప్రభుత్వం పన్ను చెల్లించలేకపోతున్నట్లు గ్రహించి, విప్లవాన్ని అరికట్టడానికి ప్రయత్నించింది - రీగన్ పరిపాలన 1986 లో 401 (కె) లను చెల్లుబాటు చేయడానికి రెండు ప్రయత్నాలు చేసింది - కాని ప్రజల ఆగ్రహం రద్దు చేయడాన్ని నిరోధించింది.

401 (కె) ప్రణాళికల ఆగమనం యజమానులలో ఒక తాత్విక మార్పును ప్రభావితం చేయటానికి సహాయపడింది, ఉద్యోగుల కోసం నిర్వచించిన-ప్రయోజన పెన్షన్ ప్రణాళికలను అందించడం నుండి నిర్వచించిన-సహకార విరమణ ప్రణాళికల పరిపాలన వరకు. గతంలో, కంపెనీలు నిజమైన పెన్షన్ పథకాలను అందించాయి, ఇది అన్ని వ్యక్తులకు ముందుగా నిర్ణయించిన పదవీ విరమణ ప్రయోజనానికి హామీ ఇస్తుంది. 1981 తరువాత, యజమాని నిధులతో పింఛను ఇవ్వడం కంటే, చాలా కంపెనీలు ఉద్యోగులకు తమ పదవీ విరమణ కోసం నగదు లేదా 401 (కె) వంటి వాయిదా వేయబడిన అమరిక ద్వారా ఆదా చేసుకునే అవకాశాన్ని ఇవ్వడం ప్రారంభించాయి. ఈ మార్పు చిన్న వ్యాపారాల కోసం మైదానాన్ని సమం చేయడానికి సహాయపడింది, ఇప్పుడు చాలా పెద్ద యజమానుల మాదిరిగానే ఒకే రకమైన విరమణ ప్రయోజనాలను అందించగలిగారు. చిన్న వ్యాపారాలు తమను తాము పెద్ద సంస్థ యొక్క భద్రత మరియు దాని పెన్షన్ ప్రణాళిక కోసం గతంలో ఎంచుకున్న అర్హతగల ఉద్యోగులను ఆకర్షించగలవు మరియు నిలుపుకున్నాయి.

జోష్ గేట్స్ విలువ ఎంత

401 (కె) ప్రణాళికల బేసిక్స్

ప్రయోజనాల పరిభాషలో, 401 (కె) లను అందించే యజమానులను కొన్నిసార్లు 'ప్లాన్ స్పాన్సర్లు' అని పిలుస్తారు మరియు ఉద్యోగులను తరచుగా 'ప్లాన్ పార్టిసిపెంట్స్' అని పిలుస్తారు. చాలా 401 (కె) లు అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలు, అంటే అవి 1981 యొక్క ఎకనామిక్ రికవరీ టాక్స్ యాక్ట్ (ERTA) లో ఏర్పాటు చేసిన ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఉంటాయి. పాల్గొనేవారిని మరియు లబ్ధిదారులను దుర్వినియోగమైన యజమాని పద్ధతుల నుండి రక్షించడానికి మరియు రిటైర్మెంట్ ప్రయోజనాలకు తగిన నిధులు మరియు పెన్షన్ పథకాలకు కనీస ప్రమాణాలను నిర్ధారించడానికి ఉద్దేశించిన మార్గదర్శకాలను రూపొందించిన 1974 ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రతా చట్టం (ERISA) పై ERTA విస్తరించింది మరియు మెరుగుపరచబడింది.

ఈ చట్టంతో ప్రాథమిక అర్హత ప్రమాణాలు ఏర్పాటు చేయబడ్డాయి, అయినప్పటికీ అవి తరచూ మారాయి మరియు ప్రణాళిక నుండి ప్రణాళికకు కొద్దిగా మారవచ్చు. 1996 నాటికి, ఒక ఉద్యోగికి కనీసం 21 సంవత్సరాలు ఉండాలి మరియు 401 (కె) కార్యక్రమంలో పాల్గొనడానికి సంస్థతో కనీసం ఒక సంవత్సరం సేవలో పాల్గొనాలి. కొంతమంది యూనియన్ ఉద్యోగులు, నాన్ రెసిడెంట్ గ్రహాంతరవాసులు మరియు పార్ట్ టైమ్ ఉద్యోగులను పాల్గొనకుండా మినహాయించారు.

401 (కె) ప్రణాళికలు దీర్ఘకాలిక సేవర్ల కోసం అనేక ఆకర్షణీయమైన లక్షణాలను కలిగి ఉంటాయి, వీటిలో పన్ను వాయిదా, వశ్యత మరియు నియంత్రణ ఉన్నాయి. పాల్గొనేవారు ప్రణాళిక నుండి పంపిణీలను స్వీకరించడం ప్రారంభించే వరకు ఆదాయం మరియు వడ్డీ రెండింటిపై పన్నులు ఆలస్యం అవుతాయి. రోల్‌ఓవర్‌లు (కొత్త యజమాని యొక్క 401 (కె), ఐఆర్‌ఎ, లేదా స్వయం ఉపాధి పెన్షన్ ప్లాన్ వంటి 401 (కె) నిధులను మరొక అర్హత గల ప్రణాళికలోకి నేరుగా బదిలీ చేయడం) - అలాగే వైద్య ఖర్చుల కోసం అత్యవసర లేదా కష్టతరమైన రుణాలు, ఉన్నత-విద్య ట్యూషన్, మరియు గృహ కొనుగోళ్లు - దీర్ఘకాలిక మొత్తంలో పెద్ద మొత్తాలను కట్టడం గురించి పాల్గొనేవారి భయాలను తొలగించారు. ఈ రుణాల లభ్యత, నిబంధనలు మరియు మొత్తాలపై పరిమితులు ఉన్నప్పటికీ, రుణాలు తీసుకునే నికర వ్యయం చాలా సహేతుకమైనది కావచ్చు ఎందుకంటే వడ్డీ వ్యయం కొంతవరకు పెట్టుబడి రాబడి ద్వారా భర్తీ చేయబడుతుంది.

ఉద్యోగులు వారి ఖాతాల మొత్తాన్ని పంపిణీ చేసిన తరువాత కూడా పొందవచ్చు. ఒక ఉద్యోగి పదవీ విరమణ వయస్సుకు ముందే తన పంపిణీని నగదు రూపంలో తీసుకోవాలని ఎన్నుకుంటే, యజమాని చట్టంలో 20 శాతం పంపిణీని నిలిపివేయాలి. ఖాతాను మరొక అర్హత గల ప్రణాళికలోకి తీసుకుంటే, ఏమీ నిలిపివేయబడదు. పెట్టుబడుల యొక్క ఉద్యోగుల స్వీయ-నిర్ణయం వ్యక్తిగత అవసరాలకు అనుగుణంగా ఖాతాలను టైలరింగ్ చేయడానికి అనుమతించింది. ఉదాహరణకు, యువ పాల్గొనేవారు అధిక-రిస్క్ (మరియు అధిక-రిటర్న్) పెట్టుబడులను నొక్కిచెప్పాలని కోరుకుంటారు, అయితే పదవీ విరమణ వయస్సుకు దగ్గరగా ఉన్న ఉద్యోగులు మరింత సురక్షితమైన హోల్డింగ్‌లపై దృష్టి పెట్టవచ్చు. ఈ లక్షణాలు చట్టాల ద్వారా సంవత్సరాలుగా మెరుగుపరచబడ్డాయి, ప్రత్యేకించి ప్రజాదరణ పొందిన ప్రణాళికల ద్వారా పన్ను ఆదాయ నష్టాలను ప్రభుత్వం గ్రహించిన తరువాత.

2001 యొక్క ఎకనామిక్ గ్రోత్ అండ్ టాక్స్ రిలీఫ్ సయోధ్య చట్టం (EGTRRA) పాసేజ్ అన్‌టైడ్ స్టేట్స్‌లో టాక్సేషన్ ల్యాండ్‌స్కేప్‌ను మార్చింది. 401 (కె) ప్రణాళికలకు సంబంధించి, అనేక మార్పులు చేయబడ్డాయి. చాలావరకు ఈ మార్పులు వ్యక్తులు మరియు కంపెనీలు పన్ను-వాయిదా వేసిన ప్రాతిపదికన 401 (కె) ప్రణాళికలకు దోహదపడే మొత్తాన్ని పెంచడానికి సహాయపడ్డాయి.

2006 నాటికి, అటువంటి కార్యక్రమాల క్రింద ఒక ఉద్యోగి ఏటా వాయిదా వేయగల మొత్తాన్ని $ 15,000 గా నిర్ణయించారు. అదనంగా, ఒక వ్యక్తి ఖాతాకు యజమాని మరియు ఉద్యోగుల రచనల మొత్తం వార్షిక పరిహారంలో 100 శాతం లేదా, 000 40,000 గా నిర్ణయించబడింది, ఏది ఎక్కువైతే అది. యజమాని మొత్తం పేరోల్‌లో 15 శాతం వార్షిక సహకారానికి పరిమితం చేయబడింది, ఇందులో ఉద్యోగుల వాయిదా మరియు యజమాని సరిపోలిక మరియు లాభం పంచుకునే రచనలు ఉన్నాయి. చివరగా, ఉద్యోగి యొక్క వాయిదాను నిర్ణయించడంలో పరిగణించబడే పరిహారం మొత్తం సంవత్సరానికి, 000 200,000 కు పరిమితం చేయబడింది. ప్రణాళిక-విస్తృత పరిమితులను లెక్కించడానికి ఉపయోగించే సహకార పరిమితులు మరియు శాతం రేట్లు సంవత్సరానికి మారుతూ ఉంటాయి మరియు ఈ ప్రణాళికల నిర్వహణ చాలా క్లిష్టమైన పనిగా మారుతుంది.

ఈ పరిమితులు సీనియర్ ఎగ్జిక్యూటివ్స్ మరియు ఇతర అధిక వేతన ఉద్యోగులను మెజారిటీ ఉద్యోగుల కంటే ఎక్కువగా పరిమితం చేస్తాయి. తప్పనిసరి 'టాప్ హెవీ' పరీక్షలు 401 (కె) ప్రోగ్రామ్‌లను అధిక నష్టపరిహారంతో పనిచేసే ఉద్యోగులకు అనుకూలంగా నిరోధించటం ద్వారా సంస్థ యొక్క అగ్ర సంపాదకులు 401 (కె) ప్రణాళికలకు దోహదపడే మొత్తాన్ని పరిమితం చేయడం ద్వారా నిరోధిస్తాయి. ప్రయోజనాల పరిశ్రమలో 'నాన్డిస్క్రిమి-దేశ పరీక్షలు' అని పిలుస్తారు, అగ్ర భారీ నియమాలు యజమానులను మరియు ఉద్యోగులను రెండు గ్రూపులుగా వేరు చేస్తాయి: అధిక పరిహారం పొందిన వారు మరియు మిగిలిన వారందరూ. తక్కువ జీతం ఉన్న ఉద్యోగులు సంవత్సరంలో వాయిదా వేసిన దానిపై ఆధారపడి అధిక వేతనం పొందిన ఉద్యోగులు వాయిదా వేసే మొత్తం. కార్పొరేట్ 401 (కె) కు సగటున తక్కువ-వేతన ఉద్యోగి తన పరిహారంలో 2 శాతం మాత్రమే అందించినట్లయితే, ఉదాహరణకు, అధిక వేతనం పొందిన ఉద్యోగులు వారి వేతనంలో 4 శాతం మాత్రమే మళ్లించవచ్చు. 401 (కె) ర్యాప్-రౌండ్స్, 'రబ్బీ ట్రస్ట్ ఏర్పాట్లు' మరియు ఇతర 'అర్హత లేని' ప్రణాళికలు ప్రయోజనాలకు మరియు పన్ను నిపుణులకు ఈ పరిమితులను అధిగమించడానికి వ్యూహాలను రూపొందించాయి. అర్హత కలిగిన '401 (క) లు. ఇటువంటి ప్రణాళికలు నిర్వహించడానికి మరియు అమలు చేయడానికి ఖరీదైనవి మరియు చిన్న కంపెనీ సెట్టింగులలో తరచుగా కనిపించవు.

401 (కె) ప్లాన్‌ల యొక్క ప్రయోజనాలు మరియు నష్టాలు

నిర్వచించిన-ప్రయోజన ప్రణాళికల నుండి 401 (k) లు వంటి నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికలకు మారడం సానుకూల మరియు ప్రతికూల ప్రభావాలను కలిగి ఉంది. ఉద్యోగులకు ప్రతికూలత ఏమిటంటే, వారి పదవీ విరమణ కోసం ఎక్కువ ఆర్థిక భారాన్ని భరించాల్సిన అవసరం ఉంది. నిర్వచించిన-ప్రయోజన ప్రణాళికలతో పోలిస్తే, నిర్వచించిన-సహకార ప్రణాళికలు ప్రమాదకరమే. పదవీ విరమణ తర్వాత ఫెడరల్ హామీ పెన్షన్ చెల్లింపుకు బదులుగా, 401 (కె) ప్లాన్ హోల్డర్లు తమ సొంత పెట్టుబడులు పెట్టారు, ఇవి గొప్ప లాభాల ఆశను అందిస్తాయి కాని గొప్ప నష్టాలకు కూడా అవకాశం కలిగి ఉంటాయి. ఎన్రాన్ యొక్క కథ మరియు 2000 ల ప్రారంభంలో స్టాక్ మార్కెట్ క్షీణత రెండూ 401 (కె) ప్రణాళికలో పెట్టుబడులకు ఏమి జరుగుతుందో చూపించాయి. ఏదేమైనా, చాలా మంది పరిశీలకులు 401 (కె) ప్రణాళికలపై ఎక్కువ ఆధారపడటం వైపు కదలికను ప్రశంసించారు. ఉద్యోగులు తమ పదవీ విరమణ ఆస్తులపై ఎక్కువ నియంత్రణ సాధించారు. ఫెడరల్ ఆదాయ పన్నులకు లేదా చాలా రాష్ట్ర మరియు స్థానిక పన్నులకు లోబడి ఉండనందున ఈ ప్రణాళికలు తక్షణ పన్ను ప్రయోజనాలను అందిస్తాయి. అవి దీర్ఘకాలిక పన్ను ప్రయోజనాలను కూడా అందిస్తాయి, ఎందుకంటే పదవీ విరమణ సమయంలో ఉపసంహరణ వరకు ఆదాయాలు పన్ను రహితంగా పేరుకుపోతాయి, ఉపసంహరణలు బహుశా అనుకూలమైన పన్ను చికిత్సను పొందగలవు. అదనంగా, 401 (కె) లు అనేక ఇతర పెన్షన్ ప్రణాళికలు లేని రుణ నిబంధనలను అందిస్తున్నాయి.

యజమానుల కోసం, 401 (కె) ప్రణాళికలు చాలా ప్రయోజనాలను అందిస్తాయి. ఉదాహరణకు, యజమానులు వారి పెన్షన్ విరాళాలను పంచుకోగలిగారు లేదా పూర్తిగా తొలగించగలిగారు. యజమానులు సహకారం ఎంచుకుంటే, యజమాని కూడా పన్ను మినహాయింపు పొందుతారు. అర్హతగల ఉద్యోగులను ఆకర్షించడానికి మరియు నిలుపుకోవటానికి 401 (కె) లు విలువైన పెర్క్‌గా అభివృద్ధి చెందాయి. అధిక ఉత్పాదకత మరియు సంస్థ పట్ల నిబద్ధత పట్ల ఉద్యోగుల ప్రోత్సాహాన్ని పెంచడానికి యజమానులు లాభాలను పంచుకునే ఏర్పాటుకు సహకారాన్ని లింక్ చేయవచ్చు. ఉద్యోగులు వారి పదవీ విరమణ కోసం పొదుపు మరియు పెట్టుబడిలో చురుకుగా పాల్గొనడానికి వీలు కల్పించడం ద్వారా, 401 (కె) ప్రణాళికలు యజమాని అందించే ప్రయోజనాల స్థాయిని పెంచుతాయి.

చిన్న వ్యాపార యజమానులు ఏదైనా ఆర్థిక సంస్థ (బ్యాంకు, మ్యూచువల్ ఫండ్, ఇన్సూరెన్స్ కంపెనీ, బ్రోకరేజ్ సంస్థ మొదలైనవి) వద్ద అవసరమైన ఫారాలను నింపడం ద్వారా 401 (కె) ప్రణాళికను ఏర్పాటు చేసుకోవచ్చు. అనేక రకాల 401 (కె) ప్లాన్‌లను ఉపయోగించవచ్చు, వాటిలో ఒకటి సింపుల్ 401 (కె) ప్లాన్. చిన్న వ్యాపారాలు తమ ఉద్యోగులకు పదవీ విరమణ ప్రయోజనాలను అందించడానికి సమర్థవంతమైన ఖర్చు-సమర్థవంతమైన మార్గాన్ని కలిగి ఉండటానికి ఈ విధమైన ప్రణాళిక ప్రత్యేకంగా రూపొందించబడిందని IRS వెబ్‌సైట్ వివరిస్తుంది. సింపుల్ 401 (కె) ప్రణాళిక సాంప్రదాయ ప్రణాళికలకు వర్తించే వార్షిక అన్‌డిస్క్రిమినేషన్ పరీక్షలకు లోబడి ఉండదు. యజమాని పూర్తిగా స్వాధీనం చేసుకున్న యజమాని రచనలు చేయవలసి ఉంటుంది. మునుపటి క్యాలెండర్ సంవత్సరానికి యజమాని నుండి కనీసం $ 5,000 పరిహారం పొందిన 100 లేదా అంతకంటే తక్కువ ఉద్యోగులతో యజమానులకు ఈ రకమైన 401 (కె) ప్రణాళిక అందుబాటులో ఉంది. అదనంగా, సింపుల్ 401 (కె) ప్లాన్ పరిధిలోకి వచ్చే ఉద్యోగులు యజమాని యొక్క ఇతర ప్రణాళికల క్రింద ఎటువంటి రచనలు లేదా ప్రయోజన సముపార్జనలను పొందలేరు.

401 (కె) ప్రణాళికను స్థాపించడానికి మరియు నిర్వహించడానికి ఫీజులు చాలా ఎక్కువగా ఉంటాయి, ఎందుకంటే ఈ రకమైన ప్రణాళిక యొక్క స్పాన్సర్‌లు ఐఆర్‌ఎస్‌కు ప్రణాళిక కార్యకలాపాలను వెల్లడించడానికి ఏటా ఫారం 5500 ని దాఖలు చేయాలి. ఈ సంక్లిష్టమైన పత్రం యొక్క తయారీ మరియు దాఖలు ఒక ప్రణాళికతో అనుబంధించబడిన పరిపాలనా ఖర్చులను పెంచుతుంది, ఎందుకంటే వ్యాపార యజమానికి పన్ను సలహాదారు లేదా ప్రణాళిక పరిపాలన నిపుణుల సహాయం అవసరం. అదృష్టవశాత్తూ, 100 కంటే తక్కువ మంది ఉద్యోగులున్న సంస్థలకు, ఒక సాధారణ 401 (కె) ప్రణాళిక ఒక ఎంపిక మరియు తక్కువ ఫీజులు మరియు పరిపాలనా ఖర్చులను కలిగి ఉంటుంది.

మీ వ్యాపారం కోసం ఉత్తమ విరమణ ప్రణాళికను కనుగొనండి

బైబిలియోగ్రఫీ

బ్లేక్లీ, స్టీఫెన్. 'పెన్షన్ పవర్.' నేషన్స్ బిజినెస్ . జూలై 1997.

తామరా జడ్జి ఎంత ఎత్తు

'401 కే ప్లాన్ ఖర్చులు.' కంట్రోలర్ యొక్క నివేదిక . జూన్ 2005.

మక్డోనాల్డ్, జాన్. '' సాంప్రదాయ 'పెన్షన్ ఆస్తులు ఒక దశాబ్దం క్రితం ఆధిపత్యాన్ని కోల్పోయాయి, IRA లు మరియు 401 (k) లు దీర్ఘకాలిక ఆధిపత్యాన్ని కలిగి ఉన్నాయి.' EBRI నుండి వేగవంతమైన వాస్తవాలు . ఎంప్లాయీ బెనిఫిట్ రీసెర్చ్ ఇన్స్టిట్యూట్, 3 ఫిబ్రవరి 2006.

'రిటైర్మెంట్ ప్లానింగ్: రిటైర్మెంట్ సేవింగ్స్‌పై పిండి వేయండి.' ప్రాక్టికల్ అకౌంటెంట్ . ఫిబ్రవరి 2006.

సిఫ్లీట్, జీన్ డి. చిన్న వ్యాపార యజమానుల కోసం 401 (కి) లకు మించి . జాన్ విలే & సన్స్, 2003.

యు.ఎస్. అంతర్గత రెవెన్యూ సేవ. '401 (కె) రిసోర్స్ గైడ్ - ప్లాన్ పార్టిసిపెంట్స్ - ఎలెక్టివ్ డిఫెరల్స్ పై పరిమితులు.' Http://www.irs.gov/retire/participant/article/0,id=151786,00.html నుండి లభిస్తుంది 9 మార్చి 2006 న పునరుద్ధరించబడింది.

వెల్లెర్, క్రిస్టియన్ ఇ., మరియు రాస్ ఐసెన్‌బ్రే 'నో మోర్ ఎన్రాన్స్: ప్రొటెక్షన్ 401 (కె) సురక్షితమైన పదవీ విరమణ కోసం ప్రణాళికలు.' EPI ఇష్యూ బ్రీఫ్ . ఎకనామిక్ పాలసీ ఇన్స్టిట్యూట్, 7 ఫిబ్రవరి 2002.